1. ¿Qué es el Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

El impuesto federal a la riqueza acumulada (herencia) es un impuesto a la transferencia de activos despues de la muerte. Cuando alguien muere, sus activos (las posesiones de la persona) son distribuidos entre sus herederos. Si el valor de las posesiones es suficientemente grande, un impuesto a la riqueza acumulada (herencia) es impuesto antes de que las posesiones restantes sean distribuidas.

2. ¿Qué tan grande debe de ser una posesión para ser gravada?

En el 2004, el valor neto de la posesión de una persona física debe exceder la exención básica del $1.5 millón de dólares. Parejas pueden exentar $3 millones de dólares. Este nivel de exención va a incrementarse de manera gradual a los $3.5 millones de dólares por individuo ($7 millones por pareja) para el 2009. Pequeñas empresas y granjas han disfrutado exenciones adicionales. Actualmente, con planeación, los negocios pueden pasar hasta $5 millones de dólares libres de impuestos. Para granjas, la figura es de $8 millones de dólares.

3. ¿Cuál es la tasa efectiva del Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Para el año fiscal 2004, existen dos tasas de impuesto a la riqueza acumulada (herencia): 45% y 48%. Sin embargo, después de la exención básica del $1.5 millón de dólares y de otras deducciones aplicables, la tasa efectiva del impuesto a la riqueza acumulada (herencia) –el porcentaje del total de posesiones que actualmente es pagado en impuestos- se vuelve mucho menor. En el 2001, cuando la mayor tasa era del 55%, la tasa efectiva del impuesto a la riqueza acumulada (herencia) era de tan solo el 19%. Hoy en día, con una top tasa menor y con exenciones mas altas, el promedio de tasas efectivas de impuestos son mucho menores.

4. ¿Cuáles son las tasas actuales del Impuesto a la Riqueza Acumulada?

Aqui estan las tasas para el año fiscal del 2004. Recuerde que una “posesión gravable” es la posesión que queda despues de todos los legados al cónyugue o a la caridad que son deducidos. Una posesión pasa completamente libre de impuestos al cónyugue, junto con la exención a los descendientes.

Soltero(a)
Valor de la Posesión Gravable	Impuesto a Pagar
$0 a $1.5 millón de dólares	Cero
$1.5 - $2.0 millones de dólares	45% de la cantidad que excede el $1,500,000 de dólares
$2.0 millones de dólares	$225,000 + 48% de la cantidad que excede el $1,250,000

Parejas
Valor de las Posesiones Gravables	Impuesto a Pagar
$0 a $3.0 millones de dólares	Cero
$3.0 - $4.0 millones de dólares	45% de la cantidad que excede a $3,000,000 de dólares
$4.0 millones de dólares y mas	$450,000 + 48% de la cantidad que excede a los $4,000,000

5. ¿Quién paga el Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Los mas ricos, que constituyen el 2% de los estadounidenses, son los únicos que pagan impuestos a la riqueza acumulada (herencia). En el 2001, mas de la mitad de todos los impuestos a la riqueza acumulada (herencia) fueron pagados por 3,502 personas con posesiones de mas de $5 millones de dólares, representando asi al top 0.14% porciento de todos los estaduonidenses.

6. ¿Cuánto recauda el Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia) cada año?

En el 2003, el impuesto a la riqueza acumulada (herencia) se estimó que recaudó $20 billones de dólares. Muchos secretarías del gabinete – incluyendo a la del Trabajo, Comercio, Agricultura y la del Interior –tienen presupuestos discretos los cuales igualan o son menores a los $20 billones de dólares.

7. ¿Si no se hacen cambios, que pasará con el Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Bajo la ley actual, el impuesto a la riqueza acumulada (herencia)  será eliminado gradualmente hasta el año 2010, cuando desaparecerá completamente. Despues, en el 2011, la revocación al impuesto a la riqueza acumulada (herencia)  “sunsets” lo cual quiere decir que dicho impuesto regresará a fuerza, con el mismo $1 millón de dólares de exención y 55% de tasa máxima tal y como fue en el 2001.  Este procedimiento intrincado “sunset” fue establecido para limitar artificialmente el costo total de la revocación del impuesto a la riqueza acumulada (herencia). Fuerzas en pro de la revocación asumieron que despues podrían regresar y revocar permanentemente el impuesto a la riqueza acumulada (herencia), lo cual es exactamente lo que ellos trataron de hacer en el 2002 y en el 2003. Afortunadamente, seguidores de la reforma del impuesto a la riqueza acumulada (herencia) se concentraron para derrotar la revocación. Esperamos pelear otro atentado de revocación de este impuesto en el 2004.

8. ¿Qué piensan los estadounidenses acerca de la revocación del Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Ellos estan en contra de esto.. Una encuesta llevada a cabo en mayo del 2002 encontró que cuando los votantes escuchaban todos los hechos acerca del impuesto a la riqueza acumulada, un 67% apoya a la reforma del mismo, mientras que solo un 27% apoya su revocación.

9. ¿Por qué es tan importante la reforma, en lugar de la revocación del Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Si revocamos el impuesto a la herencia acumulada (herencia), la carga para el pago de servicios públicos cambiará hacia los contribuyentes de medianos y bajos ingresos. Los estados perderán billones de dólares en ingresos, en tanto muchos estados obtienen crédito del impuesto a la riqueza acumulada (herencia). Nuevos gigantes resquicios legales aparecerán, permitiento que los muy ricos eludan impuestos sobre las ganancias de capital y otro impuestos que tienen ahora que pagar. Sobretodo, revocación en lugar de la reforma del impuesto a la riqueza acumulada (herencia) concentrará poder económico y político en las manos de los mas ricos, que constituyen el 1% de las familias estaduonidenses.

10. ¿Cómo podemos reformar el Impuesto a la Riqueza Acumulada (herencia)?

Podemos incrementar inmediatamente la exención básica a, por decir, $3.5 millones de dólares ($7 millones para las parejas). Esta reforma exentaría a como el 88% de los hogares que actualmente pagan este impuesto. Propuestas como éstas son ofrecidas en el Congreso desde el 2000. Pero el equipo de presión pro revocación ha votado para su completa oposición. Ellos quieren tener como rehenes a millonarios mas pequeños, familias de granjeros y a gente de pequeños negocios para poder ganar la revocación total para sus patrones ultra ricos.